Меню

Информация о результатах анализа отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово‑Зуево за 1 квартал 2013 года

6 июня 2013 в 09:50Обновлено 22 июля в 12:34

В соответствии п.2.2 Плана работы Счетной палаты городского округа Орехово-Зуево на 2013 год проведен анализ отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 1 квартал 2013 года.

Бюджетный процесс в городском округе Орехово-Зуево основывается на положениях Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Устава муниципального образования городской округ Орехово-Зуево Московской области и Положении о бюджетном процессе в городском округе Орехово-Зуево Московской области, принятом Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 27.12.2012 № 514/52.

В соответствии с бюджетным законодательством бюджет городского округа Орехово-Зуево на 2013 год (далее – бюджет) утвержден до начала очередного финансового года решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 27.12.2012 № 515/52. Основные характеристики утвержденного бюджета соответствуют требованиям ст. 184.1 БК РФ.

В 1 квартале 2013 года решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 28.03.2013 № 548/55 внесены изменения в бюджет городского округа Орехово-Зуево.

В соответствие п.5 ст.264.2 БК РФ отчет об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 1 квартал 2013 года (далее – Отчет) утвержден Постановлением администрации городского округа Орехово-Зуево от 15.05.2013 № 641 и представлен в Счетную палату городского округа Орехово-Зуево 21.05.2013.

В представленном Отчете приведены бюджетные назначения по доходам и расходам, утвержденные Решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 27.12.2012 № 515/52 (с изменениями) и уточненные Финансовым управлением администрации городского округа Орехово-Зуево в соответствии со ст.217 и ст.232 БК РФ, предусматривающими возможность внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете.

В ходе исполнения бюджета Финансовым управлением администрации городского округа Орехово-Зуево в сводную бюджетную роспись по состоянию на 01.04.2013 были внесены изменения, в результате которых плановые показатели по доходам составили 2 290 362,0 тыс.руб., по расходам – 2 526 550,3 тыс. руб.

Увеличение плана по доходам на 11 386,0 тыс.руб. обусловлено уточнением сумм межбюджетных трансфертов текущего года.

Увеличение плана по расходам на 144 316,4 тыс.руб. обусловлено уточнением сумм межбюджетных трансфертов текущего года (11 386,0 тыс.руб.) и остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет (132 930,4 тыс.руб.).

В связи с изменениями, внесенными в плановые показатели доходов и сводную бюджетную роспись, уточненный плановый дефицит бюджета составил 236 188,3 тыс.руб. и превысил показатель, установленный Решением о бюджете на 2013 год, что допускается ст.92.1 БК РФ. Превышение составило 132 930,4 млн.руб. (сумма остатков межбюджетных трансфертов, не использованных на начало финансового года, имеющих целевое назначение).

Согласно представленному Отчету фактическое исполнение бюджета за 1 квартал 2013 года сложилось следующим образом:

  • по доходам 466 927,1 тыс.руб. (20,4%),
  • по расходам 481 660,2 тыс.руб. (19,1%).

Бюджет по состоянию на 01.04.2013 исполнен с дефицитом 14 733,1 тыс.руб.

Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует ст. 96 БК РФ. Представленный Отчет об источниках финансирования дефицита бюджета (приложение № 4) сформирован с учетом требований Министерства финансов Московской области по форме 0503114.

Необходимо отметить, что бюджетом на 2013 год, в отличие от бюджета 2012 года, в доходных источниках не предусматриваются доходы от приносящей доход деятельности.

За 1 квартал 2013 года доходы бюджета (без учета доходов от приносящей доход деятельности) по сравнению с аналогичным периодом 2012 года увеличились на 63 367,2 тыс.руб. и по состоянию на 01.04.2013 составили 20,4% от плановых показателей.

Сумма собственных доходов бюджета за 1 квартал 2013 года составила 20,0% от плана, и на 100 273,2 тыс.руб. больше по сравнению с аналогичным периодом 2012 года за счет увеличения налоговых поступлений и безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней (за исключением субвенций).

В структуре доходов бюджета доля собственных доходов за 1 квартал 2013 года составила 66,7%.

Безвозмездные перечисления из бюджетов других уровней, полученные в виде субвенций, составили 33,3% от общего объема доходов.

Доля отчислений по дополнительному нормативу по налогу на доходы физических лиц составила 16,7% от общего объема доходов, что по сравнению с аналогичным периодом 2012 года больше на 7,3%.

По состоянию на 01.04.2013 план по налоговым доходам выполнен на 20,4%, по неналоговым доходам – на 18,0%.

В связи с изменениями налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области, вступившими в силу с 2013 года, бюджетом в структуре налоговых доходов утверждены также поступления по налогу на прибыль организаций, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и налогу на имущество организаций.

Поступления по налоговым доходам за 1 квартал 2013 года составили 244 710,4 тыс. руб., что в сравнении с аналогичным периодом 2012 года больше на 85 083,8 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов составляют налог на доходы физических лиц (65,3%) и налоги на совокупный доход (25,8%).

Бюджетные назначения по налогам по состоянию на 01.04.2013 выполнены на 20,4%, в том числе:

  • налог на прибыль организаций – 28,0%,
  • налог на доходы физических лиц – 19,1%,
  • налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 21,8%,
  • единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 23,8%,
  • налог на имущество физических лиц – 24,5 %,
  • налог на имущество организаций – 30,8%,
  • земельный налог – 26,4%.

Поступления налога на доходы физических лиц в 1 квартале 2013 года составили 159 713,9 тыс.руб., что в сравнении с аналогичным периодом 2012 года больше на 39 448,5 тыс.руб. Рост показателя обусловлен, в том числе, увеличением до 27,7% дополнительного норматива отчислений в бюджет городского округа от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет Московской области. В 2012 году данный норматив составлял 18,9%. При этом, исполнение за 1 квартал 2013 года ниже на 2,3 % по сравнению с аналогичным периодом 2012 года.

Доходы от поступлений по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в бюджете не планировались. Фактическое исполнение за 1 квартал 2013 года составило 0,2 тыс.руб. и 1 159,1 тыс.руб. соответственно.

Исполнение по налогам на имущество, в целом, по состоянию на 01.04.2013 составило 24,1% (на 6 649,2 тыс.руб. больше исполнения за аналогичный период 2012 года).

Государственной пошлины за отчетный период поступило 16,5% от бюджетных назначений (1 668,1 тыс.руб.).

Фактические поступления неналоговых доходов в бюджет за 1 квартал 2013 года составили 45 116,0 тыс.руб., что на 116,1 тыс.руб. меньше по сравнению с аналогичным периодом 2012 года.

В структуре фактически поступивших неналоговых доходов наибольший удельный вес за 1 квартал 2013 года составляют доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (78,8%).

Исполнение по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 01.04.2013 составило 22,2% от утвержденных бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2012 года фактические поступления по данному виду доходов больше на 8 924,9 тыс.руб.

Доходы, получаемые в виде арендной платы за пользование недвижимым имуществом в 1 квартале 2013 года составили 19 011,3 тыс.руб., или 26,9% от плановых назначений. Задолженность по арендной плате за пользование недвижимым имуществом с начала года уменьшилась на 8 966,0 тыс.руб. и по данным, представленным Комитетом по управлению имуществом администрации городского округа Орехово-Зуево, по состоянию на 01.04.2013 составила 6 034,0 тыс.руб.

Объем доходов от сдачи в аренду земельных участков утвержден в размере 82 875,0 тыс.руб. Поступление доходов в виде арендной платы за пользование земельными участками 1 квартале 2013 года составило 14 945,9 тыс.руб. (18,0% от бюджетных назначений). Задолженность по арендной плате за пользование земельными участками с начала года увеличилась на 5 096,1 тыс.руб., и по сведениям, представленным Комитетом по управлению имуществом администрации городского округа Орехово-Зуево, по состоянию на 01.04.2013 составила 26 991,2 тыс.руб.

Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий в 1 квартале 2013 года составили 215,9 тыс.руб. (18,4% от плановых показателей).

Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) составили 1 405,3 тыс.руб., или 25,6% от плановых показателей.

Платежи при пользовании природными ресурсами поступили в сумме 882,6 тыс.руб. (52,5%) и по сравнению с аналогичным периодом 2012 года выросли на 831,3 тыс.руб.

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства не планировались. Фактическое исполнение в 1 квартале 2013 года составило 397,7 тыс.руб.

Поступления по доходам от продажи материальных и нематериальных активов по состоянию на 01.04.2013 составили 4 373,9 тыс.руб., или 7,0% от плановых показателей. По сравнению с аналогичным периодом 2012 года поступления меньше на 7 442,5 тыс.руб.

Объем доходов от административных платежей и сборов не планировались. Фактическое исполнение в 1 квартале 2013 года составило 35,0 тыс.руб.

Поступления по штрафам на 01.04.2013 составили 2 467,3 тыс.руб., или 23,5% от плановых показателей.

По прочим неналоговым доходам исполнение за 1 квартал 2013 года 9,0% от плана (1 381,1 тыс.руб.).

Безвозмездные поступления из бюджетов других уровней бюджетной системы составили 177 075,7 тыс.руб., или 21,1% от плановых назначений. Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поступили из областного бюджета по состоянию на 01.04.2012 в сумме 23 519,7 тыс.руб. (28,4% от плана).

По субвенциям исполнение на 01.04.2013 составило 21,6%.

Прочие безвозмездные поступления не планировались. Фактическое исполнение в 1 квартале 2013 года составило 25,0 тыс.руб.

Фактическое исполнение бюджета по расходам за 1 квартал 2013 года составило 481 660,2 тыс.руб., или 19,1% к годовым плановым показателям. По сравнению с соответствующим периодом 2012 года расходы за 1 квартал 2013 года выросли на 22 144,3 тыс.руб. (без учета расходов, произведенных за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности).

Согласно данным бюджетного учета объем муниципального долга на 01.04.2013 составил 525 032,7 тыс.руб., в том числе, по кредитным договорам и соглашениям – 513 000,0 тыс.руб. и по муниципальным гарантиям – 12 032,7 тыс.руб.

Объем муниципального долга в разрезе заимствований в долговой книге городского округа Орехово-Зуево отражен полностью.

Общий объем привлеченных средств по кредитным договорам с кредитными организациями в 1 квартале 2013 года составил 160 000,0 тыс.руб., расходы на погашение по кредитам, полученным в кредитных организациях – 180 000,0 тыс.руб., что не превышает утвержденных бюджетных назначений.

Расходы на обслуживание муниципального долга за 1 квартал 2013 года составили 11 303,1 тыс.руб.

Решением о бюджете на 2013 год в составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено исполнение по муниципальной гарантии, предоставленной ООО «Орехово-Зуевская теплосеть» в сумме 16 320,0 тыс.руб., срок действия которой – до 01.04.2013.

Получателем гарантии ООО «Орехово-Зуевская Теплосеть» обязательства по кредитному договору, обеспеченному муниципальной гарантией исполнены до начала 2013 года, что подтверждено выпиской из долговой книги городского округа Орехово-Зуево по состоянию на 01.01.2013.

Объем муниципального долга по муниципальным гарантиям по состоянию на 01.04.2013 – 12 032,7 тыс.руб.:

  • по Договору о предоставлении кредита от 25.05.2012 № 1, обеспеченному муниципальной гарантией, получателем которой является МУП «Орехово-Реклама» – 1 577,9 тыс.руб.;
  • по Договору о предоставлении кредита от 24.06.2011 № 24/06/11-К, обеспеченному муниципальной гарантией, получателем которой является МУП «О/З ГПКХиБ» – 10 454,8 тыс.руб.

По результатам проведенного анализа отчета об исполнении бюджета городского округа Орехово-Зуево за 1 квартал 2013 года Финансовому управлению администрации направлено представление.

Председатель Л.Н. Кормишкина